避而不見VS乖乖繳稅？被稅收盯上的加密貨幣投資者開始煩惱_COIN:加密貨幣

隨著加密貨幣的迅速崛起和帶來的爆炸式增長，眾多國家的觸手，正在伸向加密貨幣這個新興的事物。

8月7日消息稱，美國北卡羅來納州議員向眾議院遞交了一個嶄新的、專門針對加密貨幣的稅收法案，旨在“免除加密貨幣交易的雙重征稅和記錄保存。”

而不久前，美國國稅局發布公告稱，其已向超過一萬名持有加密貨幣的潛在納稅人發去信函，建議收信人及時繳納可能拖欠的任何稅款，或者重新遞交有關修正納稅的申報表。

這是一場加密貨幣用戶與監管機構之間的較量。

事實上，不僅是美國，包括英國、日本、澳大利亞等在內的多個國家，早已相繼推出加密貨幣稅收政策。催繳加密貨幣稅款，正在成為監管部門當前或未來的工作重點。

在這場利益的分配大戰中，有的人賺的盆滿缽滿，有的人雖攫取了巨額收益，但卻因為無知，慘遭無情的稅務夢魘。

文/31QU靈芝

買賣加密貨幣，記得繳稅

“我們獲知您當前持有，或曾持有一個或多個存放了虛擬貨幣的帳戶信息，但您可能沒有正確報告涉及這部分賬戶的交易信息，包括加密貨幣和非加密虛擬貨幣。”

近日，名為“U/q928hoawfhu”的Reddit用戶收到一封信函，他被美國國稅局告知，自己可能沒有正確填報加密貨幣相關交易信息。

報告：僅5%的加密項目在融資后約兩年內實現產品市場契合 (PMF):金色財經報道，加密風險基金Lattice在最近的一份報告中表示，只有5%的加密項目在融資后大約兩年內實現了產品市場契合 (PMF：Product-Market Fit )。該公司的研究涉及對 2021 年進行的780個公開的加密種子前和種子輪的分析。

Lattice的調查結果顯示，在實現產品市場契合的5%之外的加密項目中??，70%成功在主網上推出產品或達到同等的開發水平。然而，其中20%的項目要么沒有完成產品開發，要么似乎已經停止運營，甚至可能被關閉。

該報告將加密貨幣行業分為四類：CeFi、DeFi、基礎設施和消費者/Web3，報告表示，盡管某些類型的加密貨幣項目在獲得資金后取得了成功，但對其他項目來說，貫徹落實計劃的難度更大。近90%的基礎設施項目將產品交付到主網，而只有不到75%的DeFi項目交付了產品。[2023/7/28 16:03:24]

▲摘自IRS信函6174-A

在這份文件的開頭，赫然標注著“IRSNotice6174-A”幾個大字。他有感而發，“這樣的情況每個人很快就要面臨了。”

“U/q928hoawfhu”的經歷并非個案，7月26日，IRS發布官方公告稱，其已就加密貨幣交易繳稅問題向上萬名納稅人發送信函，這部分公民或是沒有如實繳稅，或是沒有正確報告其交易信息。

CoinGecko：代幣“X”與埃隆·馬斯克無關:金色財經報道，CoinGecko發推稱，代幣“X”與埃隆·馬斯克無關，由于埃隆·馬斯克計劃將Twitter徽標更改為“X”，其幣價今天飆升1,284%。[2023/7/24 15:55:20]

據了解，這些教育信函一共有三種類型，分別是信函6173、信函6174和信函6174-A，其中Reddit用戶收到的6174-A，是一份“不那么軟的通知”，納稅人遞交的交易報告可能存在誤報，但如果收件人真的沒有正確填報，最終被確認為不合規納稅人，IRS可能會在后續采取行動。

而另外兩類文件，信函6174屬于軟通知，只是告知納稅人他們可能沒有報告信息，后續補上即可，IRS也不打算采取后續行動；信函6173則最為嚴厲，不僅要求收到文件的納稅人必須回復涉嫌違規的行為，后續IRS也會跟進，以確定納稅人是否遵守。

公告中稱，對于沒有正確報告加密貨幣交易的所得稅的納稅人，要對稅收、罰款和利息負責，某些情況下，納稅人可能會受到刑事起訴。

“納稅人應當認真對待這些信函，審查自己的稅務申報，正確修改此前的交易信息，并補繳稅款、利息和罰款。”美國國稅局專員查克·雷蒂格在一份聲明中表示，他補充說，預計不久的將來，相應的加密貨幣稅收指南就會公布。

加密貨幣一直是IRS刑事調查部門持續關注的領域。早在2014年3月，IRS就發布過文件對比特幣定性，認定比特幣屬于財產，與其它有價商品類同，但不是貨幣。此外，“使用虛擬貨幣來支付和使用其它財產來支付，均需要上報同等程度的信息。”

美國法官批準媒體請求FTX公布完整債權人名單的動議:金色財經報道，美國法官John Dorsey周五裁定，包括紐約時報和彭博社在內的媒體公司將獲準正式請求FTX公布多達100萬名債權人的完整名單。

FTX一直試圖對其債權人名單保密，認為這是一項“資產”，可能會給競爭對手帶來優勢并違反隱私法，并且在其破產程序的后續階段可能會有用。美國政府官員和記者予以反駁，包括紐約時報和彭博社在內的媒體最近以公眾利益為由，在FTX案中提出了公開債權人信息的動議。Dorsey是特拉華州破產法院的聯邦法官，他表示同意讓包括金融時報和道瓊斯在內的媒體機構進行干預以提高透明度，破產案中關于該事項的下一次聽證會定于1月11日舉行。[2022/12/17 21:50:15]

自此，美國加密貨幣交易納稅的大門開啟，IRS也開始嘗試對加密貨幣投資者進行收稅。

加密貨幣交易并不加密

早在2014年，IRS就提出“進行加密貨幣交易需要上報信息，作為報稅參考”，但鑒于并未明確，此后幾年時間里，關于加密貨幣的征稅一直沒有太大進展，用戶對如何繳稅、不交稅有何影響也是云里霧里。

對美國的加密貨幣投資者來說，他們可能清楚，要對買賣幣種的信息進行跟蹤，也要對交易收益進行填報與納稅，但實際上，IRS并沒有出臺具體的細則，說明哪些方法可用于計算收益和損失的成本基礎。

Crypto.com通過收購OK-BIT和PnLink在韓國完成了注冊:8月8日消息，據官方公告，總部位于新加坡的加密貨幣交易所Crypto.com宣布，通過收購韓國支付服務提供商PnLink和虛擬資產服務提供商OK-BIT，它已經完成了韓國電子金融交易法和虛擬資產服務提供商的注冊。（crypto.com）[2022/8/8 12:08:44]

不過，面對逐年迅猛增長的加密貨幣市場，以及潛在的巨額稅收收入，稅務機構可不會停下探索的步伐。

IRS最先向交易所下手。

2016年11月，IRS向法院提交請愿書，希望獲得加密貨幣交易所Coinbase平臺用戶的身份、交易歷史信息，經過多番較量，法院同意了IRS的訴求。同年7月，美國國稅局宣布確定5項合規活動，其中就包括虛擬貨幣稅收問題。

今年4月，20多名立法者再次敦促IRS澄清加密貨幣問題。立法者在給IRS專員CharlesP.Rettig的信中指出，納稅人可能很難計算他們應當繳納的稅收金額，原因在于IRS并未明確加密貨幣的繳稅細節，“仍然存在很大的模糊性”。

5月16日，在回復關于加密貨幣稅收的進一步指導請求時，CharlesP.Rettig明確表示，IRS正在制定加密貨幣稅收指南。

▲專員回復稱IRS正在制定加密貨幣稅收指南

日本Web3開發公司Ginco將與瑞穗金融集團等進行證券代幣的示范實驗:7月29日消息，日本Web3開發公司Ginco宣布，其將與瑞穗金融集團、瑞穗銀行、瑞穗信托銀行、瑞穗研究技術共同進行證券代幣的示范實驗。此次實驗將通過日本利用經濟產業省規定的“沙盒系統”，消除與證券型代幣發行和分配相關的障礙，以實現證券化產品多元化、提高關聯方之間的工作效率以及提高交易的活躍度。

Ginco將參與本驗證實驗中的證券代幣發行以及流通基礎的開發，并提供用于使用證券代幣的軟件包系統“Ginco Securities Wallet”為瑞穗集團的業務操作及證券交易工作流程提供最優化的服務。（Coinpost）[2022/7/29 2:46:14]

根據這份回復，IRS正在制定的指南涵蓋了“可接受的計算成本方法、可接受的分配方案，以及對分叉幣的稅收待遇”等三大問題。

雖然用戶交易的是加密貨幣，填報信息也是采用自主的方式，但實際上，由于大多數交易行為均通過中心化交易所進行，因此，整個過程并不“加密”。

“這些納稅人的姓名，均是通過各種合規努力獲得。”IRS在7月的公告中如是說，換句話說，只要IRS牢牢把控交易所命脈，也就掌握了用戶所有的交易信息。

早在2017年年底，Coinbase就不得不滿足IRS的信息共享要求，在被法院要求披露信息后，Coinbase在2018年2月將大約13000名客戶的信息上交，包括客戶的ID、姓名、出生日期、地址以及2013~2015年的歷史交易記錄等信息。

▲2018年美國國稅局研究

另一方面，IRS進行的調查佐證，除了自身因素，對于第三方信息和對審計的恐懼是讓納稅人自愿遵守的主要驅動因素。

稅務夢魘

加密貨幣要被收稅了嗎？

▲一次問卷調查中，超半數人認為監管機構不會抓到把柄

去年11月，一位Reddit網友發帖稱，他是一名住在加利福尼亞州的大學生，2017年在以太坊價格僅為50美元的時候，投資了5000美元，短短幾個月后，以太坊一路漲至1200美元。

按照這個行情，他獲得的總投資利潤超過80萬美元。根據他的說法，他并沒有將收益兌現成美元存入銀行賬戶，按照IRS的規定，他必須要在此基礎上進行納稅，后來得知，2017年他的稅額約為40萬美元。

但令人崩潰的是，在2018年參與了一些ICO，經歷部分代幣暴跌、歸零后，他整體的投資收益也僅為12.5萬美元，根本無法支付40萬美元稅額。

當初的浮盈，最終成為年輕投資者的稅務夢魘。

根據IRS的規定，加密貨幣持有者必須記錄自己的交易活動和收益/損失，填寫和提交Form8949向稅務部門登記。如果存在欠稅、罰款和利息等行為，嚴重低報的甚至會面臨刑事指控。

有意思的是，今年7月8日，一位會計師在推特上披露了一份長達181頁的PPT，其中介紹了IRS刑事調查員發現多種潛在加密貨幣稅的欺詐方式。隨后，IRS確認了文件的真實性。

▲IRS制作的加密貨幣PPT，下載鏈接在文末

對于這份PPT，會計師解釋，IRS不僅關注交易所，它還計劃用訪談、開源搜索、電子監控、社交媒體搜索等方式，查找銀行、信用卡和Paypal交易記錄，甚至臉書、推特，以及其他社交媒體，調查相關公司，并對交易記錄進行分析，最終確定是否存在逃稅信息。

對交易加密貨幣的用戶來說，搞清楚自己需要繳納多少稅，已經成為當務之急。

目前，市面上已經出現一些專門針對加密貨幣稅費計算的第三方平臺或工具，比如bitcoin.tax、CryptoTrader.Tax、cointracking、CoinsTax等。

正在成為潮流

本杰明·富蘭克林曾說過，“在這個世界上沒有什么可以說是確定的，除了死亡和稅收”。

如果從全球范圍來看，瞄準加密貨幣市場，對其進行征稅的國家，并非只有美國。

據31QU不完全統計，目前來看，征稅早就成為各國政府稅務機構重點關注的財政話題，包括美國、日本、英國、南非、瑞士、法國等在內的數十個國家的稅務機構，已經或正在陸續出臺與加密貨幣相關的稅收政策。

▲全球各國針對加密貨幣的稅收政策一覽

其中，以日本的加密貨幣支付發展最為迅猛。最開始，只要用戶使用比特幣消費，就必須繳納8%的比特幣消費稅，隨著2017年7月1日新版消費稅法律生效，日本取消了比特幣消費稅。

不過，這也不意味著用戶無需納稅，根據彭博社報道，在2017年規定比特幣交易的資本收益是一種“雜項收入”后，日本國稅局就表示，加密貨幣投資者在2018年2月16日~3月15日提交年度報稅單時，同時申報自己的加密貨幣交易利潤所得。

而這部分利潤，需要繳納15%~55%比例不等的稅，其中最高檔稅率適用于年收入超過4000萬日元的加密貨幣投資者。

根據英國此前發布的指導方針，加密資產被視為個人投資，需要繳納資本利得稅，如果是從挖礦和空投活動中所獲得收益，需按照現行所得稅和國家保險繳款法繳納稅款。

當然，除了有對加密貨幣交易收取高比例稅收的國家，同樣有對加密貨幣交易持寬容態度的國家。

據悉，包括新加坡、馬來西亞、葡萄牙、白俄羅斯等國，均對加密貨幣交易采取了一定程度的免稅政策。

其中，白俄羅斯規定，用戶大部分與加密貨幣相關的利潤，在2023年之前均為免稅，政策十分寬松。

事實上，各國政府對于加密貨幣的態度可謂十分矛盾。

一方面，加密貨幣的快速崛起，讓監管機構不得不將加密貨幣拉入合法、合規的世界；另一方面，加密貨幣與傳統金融產品越來越明顯的差異，又不斷提醒他們，只有新的方式，才能更好地監管。

而一旦政府對所有的加密貨幣買賣情況都了如指掌，加密貨幣潛在的高收益空間還會存續多久？

備注：

大學生的加密貨幣投資夢魘：

https://www.reddit.com/r/tax/comments/9tcnu8/did_i_ruin_my_life_by_trading_crypto/

2014年，美國國稅局頒布的方案：

https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-14-21.pdf

今年7月流出的美國國稅局PPT文件：

https://drive.google.com/file/d/1uXy5Ka9JZtvDSQ9bjAeAjvhli4smQ1j1/view

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